第5层　企业自身规范　·　教材示例

九点圆科技内部会计监督制度要点

教材示例　·　供任务一分层、任务二编制权限表对照

教学转写文本。定稿或对外引用请与正式文本核对。

性质：教材示例，不是国家文件，也不是该公司对外公布的正式制度。
依据：《会计法》第二十五条、第三十五条；《小企业内部控制规范（试行）》第十六条至第二十一条。
用途：任务一解释「企业自身规范」；任务二编制内部控制规划与权限表。

单位负责人朱静萱对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。本制度纳入公司内部控制，财务三人按岗执行。

一、岗位分离

记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。人员较少可以兼岗，但不能取消分离。

重大资金调度、资产处置由单位负责人审批，财务人员不得既经办又终审。

二、审签与结账

1. 未经审核的记账凭证不得记账，不得结账。
2. 已审核凭证不得无痕迹改写。需更正的，按国家统一的会计制度办理，并在系统中留痕。
3. 出纳付款须凭已审签的付款单据。未入账的电子发票、网银回单不得仅以截图代替。

三、财产清查

1. 库存现金：出纳日清月结，会计主管每月至少监盘一次。
2. 银行存款：每月编制银行存款余额调节表，调节后核对相符。
3. 往来与存货：每季度抽查，年度全面清查。账实不符先查明原因，再按准则处理。

四、内部审计与资料

1. 会计资料至少每年内部检查一次。人员少时，可由单位负责人指定非出纳人员交叉复核，或聘请外部机构专项检查。
2. 检查范围包括：是否依法建账、凭证审核是否到位、一人一号是否落实、电子资料是否入账归档。
3. 检查记录归档保存。

五、临时代岗

审核人员请假时，可由单位负责人书面指定临时代审，事后由原审核人员抽查。不得因此改为「三人共用一个管理员号」。